小规模代开了专票，代开专票同时被扣缴了票面税额174.76元及城市维护建设税12.23元，这样分录是不是借：应收账款 贷主营业务收入 6000 应交税费---应交增值税 174.76 税金及附加12.23 ？？

天林雨、 追问

2018-06-29 15:34

确认收入还要先结转成本吗？但是我们发票是设计服务，没有库存。。。还有，确认附加就直接借营业税金及附加，贷应交税费--应交城建税？可是银行当场直接被扣缴了城市建设维护费12.23元了呀。。。。是不是借：应收账款6012.23 贷主营业务收入 5825.24 应交税费---应交增值税 174.76 税金及附加——城市建设维护税12.23

辜老师 解答

2018-06-29 15:40

没有库存，就不用结转   确认收入 借：应收账款 贷主营业务收入 6000 应交税费---应交增值税 174.76  
 
确认附加税 借：营业税金及附加 12.23 贷：应交税费---应交城建税 12.23 
借：应交税费---应交城建税 12.23  贷：银行存款    12.23

天林雨、 追问

2018-06-29 15:53

快账里面没有营业税金及附加？？？

辜老师 解答

2018-06-29 15:54

可以添加这个科目的，这个一定要入这个科目的

天林雨、 追问

2018-06-29 15:57

在哪里怎么添加？不能是损益类中的税金及附加-城建维护税吗？当场本月交的这个税也要计提吗？

辜老师 解答

2018-06-29 16:01

现场缴纳就是要入损益科目呀，可以入税金及附加-城建维护税