去年整年的企业所得税税款需要计提吗？

阳光 追问

2018-07-02 09:46

之前没有计提过，那我要怎么把它做平了呢？

耿老师 解答

2018-07-02 09:48

你好！按着金额补提要下就可以

阳光 追问

2018-07-02 09:51

就是我在做账的这个月补提下就行？

耿老师 解答

2018-07-02 09:54

借:以前年度损益调整  
贷:应交税金-所得税  
  
借:利润分配---未分配利润  
贷:以前年度损益调整

阳光 追问

2018-07-02 10:26

老师，我的这个会计系统没有这个科目，我加个就行？

耿老师 解答

2018-07-02 10:27

可以的，，，，，，，，

阳光 追问

2018-07-02 10:29

这个我混乱了，科目性质应该是什么呢？

耿老师 解答

2018-07-02 10:33

你好！以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的"本年利润"科目。 
以前年度损益调整的主要账务处理。 
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 
(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录。 
本科目结转后应无余额。

阳光 追问

2018-07-02 11:18

老师，我们是小规模，小企业会计准则，这个科目是不是一般用不到？

阳光 追问

2018-07-02 11:29

麻烦老师解答一下

耿老师 解答

2018-07-02 11:57

你好！你们应该没有这科目，可以自己增加