小微企业5月有全额减免的金税盘480元，季度开票未超过9万，开票的增值税290元，那我5月金税盘做账：借管理费用480，贷银存480，只做这一步对吧？6月季度，开票不超9万免征增值税，那就是：借应交税费-增值税290，贷营业外收入290，对吧？ 如果这季度我们开票超过了9万，需要交增值税，比如增值税额3000元，那之前可以全部减免的税控盘的480元，在这里就要做抵减分录：借应交税费-应交增值随480，贷管理费用-480，缴纳的增值随就是3000-480=2520元，借应交税费-增值税2520，贷银行存款2520，是这样吗？

土豆小宝 追问

2018-07-03 12:47

恩老师，我之前做的时候就是没有抵减就把抵减分录（借应交税费-增值税，贷管理费用）做了，那这样对税务上有没有影响呢？

邹老师 解答

2018-07-03 12:48

你好，对税务是 没有影响 
实际抵减分录需要在抵减的时候才做这个分录的

土豆小宝 追问

2018-07-03 12:51

恩恩那报税时候有个减免税的那个，这个480是在实际抵减的时候再填列上去是么？

邹老师 解答

2018-07-03 12:58

你好，实际抵减的时候在防伪税控系统及维护费减免表格填写在实际抵减金额 480，期初480，期末0