公司小规模纳税人这个月增值税72330.64文化事业建设费有交么？水利建设交多少？

崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-07-03 23:05

小规模纳税人一般都是按照季度申报纳税的。因此应看季度销售额。你上文所说的是增值税销售额72330.64，是吗？如果是这样：如果季度增值税销售额不满9万元，免征文化事业建设费、水利建设费。
具体依据：
1.根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
2. 根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人”

嗯追问

2018-07-04 22:11

这家公司是第二季度开票不含税销售额3867740.83元

崔老师解答

2018-07-04 22:28

二季度不含税销售额386万多，应该按照规定纳税。第三季度如果符合条件，仍可享受以上优惠。

嗯追问

2018-07-04 22:30

那文化建设和水利是根据什么交的有公式么

崔老师解答

2018-07-04 22:40

1.文化事业建设费的缴纳依据：缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：
应缴费额=计费销售额*3%
计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
2.水利建设的依据：水利基金计税依据是不含税销售收入。公式是：不含税销售收入*规定的基金费率

嗯追问

2018-07-04 22:46

文化建设费是不含税销售额*3%么

崔老师解答

2018-07-04 22:54

文化建设费是含税销售额，含税销售额！

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