代扣养老保险分录怎么做

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-07-04 09:51

你好!你是说本公司的社保？

Luck Fairy 追问

2018-07-04 10:04

计提工资时：销售费用不含养老金额贷：应付职工薪酬发工资时：借：应付职工薪酬个人+公司承担贷：其他应收款个人银行存款
您看我做的分录对吗

缴纳社保时借：销售费用公司部分其他应收款个人贷：银行存款

宋生老师解答

2018-07-04 10:11

您好！缴纳社保费的会计分录的做法：

一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款