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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-07-04 09:51

你好!你是说本公司的社保？

Luck Fairy 追问

2018-07-04 10:04

计提工资时：销售费用 不含养老金额  贷：应付职工薪酬   发工资时：借：应付职工薪酬 个人+公司承担 贷：其他应收款 个人  银行存款   
您看我做的分录对吗 
 
缴纳社保时  借：销售费用 公司部分  其他应收款 个人  贷：银行存款

宋生老师 解答

2018-07-04 10:11

您好！缴纳社保费的会计分录的做法： 
 
一、企业分配工资 
 
1.借：××费用（管理/销售等） 
 
2.贷：应付职工薪酬——工资 
 
二、计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
三、次月发放工资时 
 
1.借：应付职工薪酬——工资 
 
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
 
3.应交税费——应交个人所得税 
 
4.库存现金／银行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
 
2.贷：库存现金/银行存款 
 
五、上交个人所得税 
 
1.借：应交税费——应交个人所得税 
 
2.贷：银行存款

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