小规模纳税人购买金税盘，但本期没有收入，是0申报，如何做分录？能抵扣时又如何做分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-07-04 15:59

你好
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

稀释追问

2018-07-04 16:09

老师，第二笔分录是不是有税额了才做这个分录，没有税额没啥递减就不用做这个分录了？

邹老师解答

2018-07-04 16:09

你好，是的
第一笔是费用发生分录
第二笔是实际减免的时候做的分录

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