（1）20X1年12月31日：购入固定资产 借：固定资产 50000000 应交税费-应交增值税（进项税）3300000（5500000*0.6） 应交税费-待抵扣进项税 2200000（5500000*0.4） 贷：银行存款 55500000 （2）20X2计提折旧 借：管理费用 1000000（50000000/50） 贷：累计折旧 1000000 （3）20x2年12月31日变成投资性房地产 借：投资性房地产-成本 48500000 公允价值变动损益 500000 累计折旧 1000000 贷：固定资产-原值 50000000 （4）20x3年收取租金 借：银行存款 1665000 贷：其他业务收入 1500000 应交税费-应交增值税（销项税额）165000 （5）20x3年12月31日公允价值变动 借：公允价值变动损益 300000 贷：投资性房地产—公允价值变动 300000 （6）20x4年1月10日房屋出售 借：银行存款 53058000 贷：其他业务收入 47800000 应交税费-应交增值税（销项税额） 5258000 借：其他业务成本　　 48200000 投资性

Yvonne. 追问

2018-07-04 19:37

（6）20x4年1月10日房屋出售
借：银行存款 53058000
贷：其他业务收入 47800000
应交税费-应交增值税（销项税额） 5258000
借：其他业务成本   48200000
投资性房地产—公允价值变动 300000          
 贷：投资性房地产—成本        48500000
借：其他业务成本      10 000 000
贷：公允价值变动损益           10 000 000

Yvonne. 追问

2018-07-04 19:38

最后的1000万元怎么来的

梁老师 解答

2018-07-04 21:39

固定资产转换为投资性房地产之日，固定资产的账面价值高于公允价值1000万元，记入了公允价值变动损益，处置时转入其他业务成本

Yvonne. 追问

2018-07-04 21:48

账面价值就是5000万元减去累积折旧100万元那账面价值不就是4900万元，然后固定资产转换为投资性房地产的时候公允价值是4850万元，只差了50万元，为什么是1000

梁老师 解答

2018-07-05 02:28

题目有误，公允价值损益转入其他业务成本的金额应该是80万，转换时的50万加上期间变动30万