小规模纳税人去年新开公司有几笔业务未做账，今年5月份做账年报时，发现去年有企业所得税2.5元，那么我做账时怎么做？

雨点儿 追问

2018-07-06 14:28

不好意思老师，我不太明白是什么意思？

江老师 解答

2018-07-06 15:17

去年的企业所得税，这个肯定是去年计提了企业所得税，交税时冲减应交税费——应交企业所得税处理。

雨点儿 追问

2018-07-08 18:30

去年没有计提，今年做的账

江老师 解答

2018-07-08 21:28

一、这年做的账，交税时 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款 
二、借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
三、借：本年利润 
贷：所得税费用