上月进货的库存商品并全部销售完，但这个月才取得进货发票，做会计分录怎么做？

可乐小猪 追问

2018-07-07 19:47

还没暂估的，怎么做分录呢？

可乐小猪 追问

2018-07-07 19:48

发票还没取得，不知道这个月哪天送来，我们是小规模

方老师 解答

2018-07-07 19:53

借库存商品 贷银行存款 
借银行存款贷主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借主营业务成本 贷库存商品

可乐小猪 追问

2018-07-07 19:57

这就是先暂估入库的分录？如果取得的发票和暂估有差异，要怎么做分录呢？

方老师 解答

2018-07-07 20:02

不是，暂估的话应该在上月处理。这是没暂估你这月拿到发票的处理。 
如果上月 借库存商品 贷应付账款-暂估 
销售 借银行存款 贷主营业务收入应交税费-应交增值税 
借主营业务成本 贷库存商品 
这月拿到发票 先把上月的暂估冲销 借库存商品负数 贷应付账款-暂估 
按发票金额再入账 借库存商品 贷应付账款或银行存款  
调整上月结转成本差异 少结转的话  借主营业务成本 贷库存商品  如果是多结转做相反分录。

可乐小猪 追问

2018-07-07 20:09

我现在只能确定金额，还不确定对方开票的税率（不知道对方是一般纳税人还是小规模），税率有差异也可以调整吗？

方老师 解答

2018-07-07 20:55

暂估时不考虑税。