母公司2018年转让全资子公司，2017年子公司的净资产为800261.37万，收到转让资金199738.63万，当时编制分录借：银行存款        199738.63     投资收益       800261.37   贷：长期股权投资           1000000      子公司2018年1-2月的利润为-10万，现在编制2018年的合并报表，1、合并资产负债表，按书上讲的资产负债表期初数不变，那就是按2017年年底合并报表填列吗？2、合并资产负债表期末数就是填写母公司的资产负债表的期末数？3、利润表需要把子公司的1-2月的收入费用利润合并，请问利润表如何编抵销分录，请老师列示，谢谢

JK 追问

2018-07-08 19:59

您说的是我第一问和第二问我的理解是对的？

JK 追问

2018-07-08 20:00

还有第三问分录请老师给列示一下，谢谢。

梁老师 解答

2018-07-08 21:02

在讲被处置子公司1-2月份利润表并入的基础上，做以下调整分录：借：年初未分配利润 199738.63 贷：投资收益199738.63