公司新购买的新车，缴纳的机动车商业保险产品和机动车强制责任保险产品。应该怎么做分录？一年的保险费是要分摊到每个月又应该怎么写分录啊？

Love@0927姈 追问

2018-07-09 14:43

老师您好：1.付款： 借 预付账款-保险公司名册称 贷：银行存款  2.收到发票 ：借：管理费用-保险费  贷：预付账款-宝信公司名称。这样我全部进管理费用了。那每月摊销，老师写的不是很明白。直接写每月摊销是不是预付账款是每个月来抵消之前一次傅的款是吗？

宋生老师 解答

2018-07-09 14:48

你好！不是的。是预付的时候把发贴进去。每个月摊销的时候，只把这个月的摊销额计入管理费用。

Love@0927姈 追问

2018-07-09 15:02

老师我这样写：1.我凭银行付款回单记录：借：预付账款-中国人民保险公司 6140.45贷：银行存款6140.45 
2.我拿到人民保险公司给的专用发票：借：管理费用-保险费用 5792.87 应交税费-应交增值税-进项税额347.58 
 贷：预付账款-中国人民保险公司 6140.45.这样就等于平了。那如果我第二步不这么做的话，按每个月分摊的话按保险费5792.87来分摊。该怎么做分录？你说把预付的时候发票贴进去不是很明白

宋生老师 解答

2018-07-09 15:04

您好！你这样是一次计入了费用了。也行，问题不大，只是不符合权责发生制。

Love@0927姈 追问

2018-07-09 15:12

是呀，我的意思是，我拿到发票按上面的金额怎么来分摊？借：管理费用-保险费用5792.87/12=482.74（6月） 
应交税费-应交增值税-进项税额 347.58  借方还需要写那个科目才能使  贷：预付账款-中国人民保险公司6140.45 这个分录借贷相等啊？后续每个月分摊？

宋生老师 解答

2018-07-09 15:13

你好！你这个就不用分摊的。 
你如果要分摊。就要红字冲减第一个分录。借：预付账款-中国人民保险公司 -6140.45贷：银行存款-6140.45 
然后借借：预付账款-保险费用 5792.87 应交税费-应交增值税-进项税额347.58 
贷：银行存款 
最后每个月分摊，借管理费用 贷预付账款。

Love@0927姈 追问

2018-07-09 15:42

老师这样写是吧，还是就是代收的车船税210元。尽然没有票的。只是在发票备注里面备注了这笔钱。

宋生老师 解答

2018-07-09 15:44

你好！可以是可以，只是不规范。