小微企业，当月有代开的增值税专用发票，增值税已交；当月有退货但该批退货当时没有缴纳增值税而转入营业外收入了，因为满足小微企业免征额。那该批退货的增值税直接计入应交税费的借方留待以后抵扣增值税吗？

2463024587 追问

2018-07-09 15:42

不是代开的专用发票退货，而是以前月份开的普票发生部分退货

张艳老师 解答

2018-07-09 15:45

发生退货的这部分您当时不是免征增值税了吗?

2463024587 追问

2018-07-09 15:48

普票当时没有缴纳增值税，因为满足小微企业免征额，本月发生退货，退货部分的增值税应该如何做账呢？直接计入借方，以后抵扣吗？

张艳老师 解答

2018-07-09 15:53

将原来的分录冲红，并将这部分的增值税反冲营业外收入。