在所得税这一块，员工工资可以可以税前扣除 ，问题是：是按应发工资这个金额来算？还是按 实发金额 来算？（我的工资表是：应发工资-社保-个税= 实发工资）

夏末 追问

2018-07-10 09:33

是这样的，我们是新公司且是小公司，之前几个月没有业务，也没有正式做帐，每月工资按工资表来发的，造多少 发多少 。。，7月份是第一次申报6月的征期税费。。。涉及到所得税的申报，所以，现在这个金额我要先确定下来，这种情况下，我应该是按 哪个金额填 合适?

蒋老师 解答

2018-07-10 09:34

按应发工资的金额填写

夏末 追问

2018-07-10 09:58

好的，那社保 这一块 是否也算进去？（社保分  ：公司部份，和员工部份）   还是 公司部份，可以加进去扣除，员工承担部份 不搭嘎  ？

蒋老师 解答

2018-07-10 09:59

不包含公司部分，应发工资就是扣除五险一金个税之前的金额啊。

夏末 追问

2018-07-10 10:14

我现在的情况 ，因为之前没有做帐，现在要申报了，只能将现有的所有票据、成本，手工计算  ，将数字 直接填到  申报表里，，所以，没有之前的基础参照，只能直接算数字   。。。。。所以要明确地确定  有些数字  是否可以填进去  作为成本费用 ，所得税扣除。。。

蒋老师 解答

2018-07-10 10:15

我知道啊，这个和我说的不矛盾啊

夏末 追问

2018-07-10 10:19

是不矛盾，只是我没有真正明白。银行每个月扣款的社保费用（含公司部分，员工部份，），公司部份的金额 ，我是否可以 单独 领出来，填 到 成本 里 扣除？

蒋老师 解答

2018-07-10 10:23

社保费，个人部分是算到管理费用等-工资里面的，单位部分是管理费用-单位社保，都可以算到成本里面扣除啊

夏末 追问

2018-07-10 10:36

单位部分是管理费用-单位社保，都可以算到成本里面扣除啊    ---这句话，我明白了。前面那句话，我也理解 ，但是，不是最终还是向员工  收回来的吗？也就等于  平了，没有这笔 费用了。

蒋老师 解答

2018-07-10 10:37

怎么会又平了呢，你做到损益科目里都会影响利润的，也就是影响了所得税

夏末 追问

2018-07-10 11:48

我想了想，老师，我个人部份社保，一般是做 进 其他应收款 或者  其他 应付款  科目里的。。。。不是管理费用

蒋老师 解答

2018-07-10 11:50

你看一下把 
这是工资完整分录，公积金同社保处理。             
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

夏末 追问

2018-07-10 18:52

谢谢老师！

蒋老师 解答

2018-07-10 19:30

不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！