小规模商贸企业有收入，但成本票没有收回，企业所得税季报时，预估成本入账会计分录是啥样的？税局发票的税费会计分录？

枕头 追问

2018-07-10 18:19

是的，有销售也有预付出去的材料款，但是材料发票没有回来，所有的会计分录怎么做？

朴老师 解答

2018-07-11 09:53

1、购进商品（有发票）借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款附件：后附发票、入库单、验收单 
 
2、购进商品（无发票）借：库存商品贷：应付账款附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估） 
 
3、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。 
 
4、下月收回发票借：库存商品  （红字）贷：应付账款   （红字）附件：后入库单（红字） 
 
5、同时：借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款附件：后附发票、入库单