我们公司是销售家具 采购的用来涂抹家具上的木蜡油 应该怎么做会计分录？（对方给开了发票，小规模纳税人，外账）有的老师说做销售费用 可以做主营业务成本吗？有何区别？那种更好？

Soulmate.H 追问

2018-07-11 14:22

对于公司管理 不应该是去单独核算成本费用吗

Soulmate.H 追问

2018-07-11 14:24

这个木蜡油是发给工厂的 让工厂制作家具时涂抹用的 好像是不适合在主营业务成本吧

张艳老师 解答

2018-07-11 14:32

出于管理目的是可以单独核算的。由于有的公司规模小，不核算期间费用，所以就直接在主营业务成本科目中归集了，但是也会区分二级明细科目的。例如  主营业务成本--销售费用   贷：库存商品--木蜡油

Soulmate.H 追问

2018-07-11 15:30

当木蜡油用完的时候呢 应该怎么做？

张艳老师 解答

2018-07-11 15:51

使用完后，就是要计入成本费用科目了。

Soulmate.H 追问

2018-07-11 17:07

老师 可以麻烦您写一下整个流程的会计分录吗

张艳老师 解答

2018-07-11 17:12

采购木蜡油  借  原材料-木蜡油  贷  银行存款等 
发给加工厂时  借 销售费用  贷  原材料-木蜡油（结转时可以联系一下加工厂看大概使用了多少木蜡油）

Soulmate.H 追问

2018-07-11 17:18

我具体一下哦  采购时未到货 借：预付 贷：银行存款（无关发票是否收到） 到货时 借：原材料 贷：预付 发给加工厂 借：销售费用 贷 原材料-木蜡油 （结转时是每个月末结转是吗 可以自己估计用量吗）  借：主营业务成本 贷：销售费用 是这样嘛

张艳老师 解答

2018-07-11 17:27

要是那么顺着写分录的话，是借  主营业务成本  贷  库存商品 
其实可以考虑将木蜡油计入家具的成本中。

Soulmate.H 追问

2018-07-11 17:31

老师 您后面说计入家具的成本中 这个是什么意思

张艳老师 解答

2018-07-11 17:43

根据和您的交流，越来越感觉到这个木蜡油，应该记入家具的成本之中，不过不清楚的是，这个木蜡油是，销售家具之前必要的步骤吗？

Soulmate.H 追问

2018-07-11 17:53

是的 是必须要在家具的生产后要上的油

张艳老师 解答

2018-07-11 18:06

如果要是这样的话，建议将木蜡油的费用，直接计入库存商品家具的成本之中。

Soulmate.H 追问

2018-07-12 20:42

老师 麻烦您写一下详细的流程中发生的 会计分录 谢谢！

张艳老师 解答

2018-07-12 22:37

采购木蜡油  借  周转材料-低值易耗品-木蜡油  贷  银行存款 
借  库存商品-XX家具    贷  周转材料-低值易耗品-木蜡油  银行存款 
还有您可以直接要求家具商在完工的家具上涂您公司指定的木蜡油，然后您公司一同给结算了，不就行了嘛。

Soulmate.H 追问

2018-07-13 10:38

第一个问题：假如 采购木蜡油 借：周转材料 5000 贷：银行存款 5000 使用的时候 借：库存商品-家具 105000 贷：周转材料 5000 银行存款100000 然后库存商品售卖后 借：银行存款 贷：主营业务收入  应交税费  借：主营业务成本  105000   贷：库存商品 105000     老师 是这样的吧？ 
 
第二个问题：如果先付款 货也到了 发票还未到 这个怎么处理？ 
 
第三个问题：之前的会计是都没有做过成本的 现在我们是在开始做成本了 在有家具发票之前 我都先把这些辅料的采购应该如何处理呢 先只做第一步采购是吗？

Soulmate.H 追问

2018-07-13 13:00

老师 麻烦回答一下我哦

Soulmate.H 追问

2018-07-13 14:31

老师 在等您的回复。。。

张艳老师 解答

2018-07-13 14:42

1分录是对的 
2如果金额和税额能够确定的话，分录 
借  库存商品    其他应收款-待认证进项税额  贷  银行存款 
3  建议类似木蜡油这些辅料由家具厂采购，这样就省去了再核算辅料的过程了。 
如果是您公司采购的话，就只先做第一步采购。 
抱歉，生病了，去医院挂水，回复晚了。

Soulmate.H 追问

2018-07-13 14:48

没关系 老师 您辛苦了！ 
 
 我们是小规模纳税人 第2个问题那里是不是不应该那个分录做？

Soulmate.H 追问

2018-07-13 17:31

老师 等您休息好了 您再回我信息好了

张艳老师 解答

2018-07-13 19:56

是的，就没有第2个分录了，是要做分录为 
借  预付账款   贷  银行存款 
借  库存商品   贷   应付账款-应付暂估款 
等实际收到发票时 
红冲暂估分录，根据实际取得的发票，做 
借  库存商品  负数   贷  应付账款-应付暂估款  负数 
借  库存商品  贷  预付账款