刚刚入职的员工，想补交，上个月的社保，说这个补交的钱，个人和公司部分的钱都是自己承担，这个外账部分怎么做呢？外账还是正常按照社保账单上面做吗？借，管理费用～社保公司部分借，其他应收款～个人部分贷，银行

Elaine 追问

2018-07-11 16:32

这样就跟上月计提的工资对不上了，这样怎么处理呢？

蒋老师 解答

2018-07-11 16:44

嗯嗯，你说的对，我帮你理了下思路你看看 
比如这人工资是3000，单位部分社保500，个人社保100，不考虑其他 
            
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等）  2500 
 
贷：应付职工薪酬——工资  2500 
 
2.计提社保（企业部分）   500 
 
借：××费用（管理/销售等）  500 
 
贷：应付职工薪酬——社保  500 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资   2500 
        管理费用-单位社保  -500 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分)  100 
 
       库存现金／银行存款或现金  2000 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
这样就平了，因为单位社保实际上不是单位承担的

Elaine 追问

2018-07-11 17:11

老师，假如这个人的工资是3000，社保（个人+公司部分）600，实际到手的工资应该是2400元，上面分录提现的是实发工资2000元？？

蒋老师 解答

2018-07-11 17:15

哦，今天问题答得多有点绕晕了，你再看看 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等）  2900 
 
贷：应付职工薪酬——工资  2900 
 
2.计提社保（企业部分）   500 
 
借：××费用（管理/销售等）  500 
 
贷：应付职工薪酬——社保  500 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资   2900 
管理费用-单位社保  -500 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分)  100 
 
库存现金／银行存款或现金  2400 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金