小企业会计准则下，这个所得税费用本年累计数要包含2017年汇算清缴缴纳的金额吗？

Luck Fairy 追问

2018-07-12 18:21

老师，那我这个分录是错了吗

薛老师 解答

2018-07-12 18:23

是的，你计提的时候，借：以前年度损益调整 
贷：应交税费——企业所得税 
缴纳的时候，借：应交税费——企业所得税 
贷：银行存款 
月末，将以前年度损益调整转走，借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整

Luck Fairy 追问

2018-07-12 18:26

老师，我们是小企业会计准则，不是不用以前年度损益调整吗

薛老师 解答

2018-07-12 18:27

那就是直接省略以前年度损益调整，借：利润分配——未分配利润 
贷：应交税费——企业所得税

Luck Fairy 追问

2018-07-12 18:43

老师，会计准则下，这里的计提是在2017年的账上计提还是2018年的账上计提?

薛老师 解答

2018-07-12 18:44

在2018年的账上计提就可以了，然后不会影响2018年的利润表。