编制资产负债表是根据科目余额表本期发生额编制还是最后余额编制？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-07-12 21:07

你好，一般科目是根据期末余额编制

祝家那个妞追问

2018-07-12 21:24

应收应付，预收预付，其他应收，其他应付是按照发生额计算！其他都是按照余额计算是吧？老师？未交增值税放在哪个科目下边？应交税费吗？

邹老师解答

2018-07-12 21:32

你好
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
  应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”
  预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额
  预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）
未交增值税计入应交税费期末余额