国地税申报系统有改变，发现小规模纳税人，如果本季度内有代开的增值发票，和本季度内有自开的普票，在代开和自开加起来超过30万的情况下，申报附加税时系统带出来的计税依据就是自开部分所交的增值税，这样的话那代开部分就不用再申报了吗？代开部分所交的增值税也不用再交教育和地方教育附加了吗？我账上计提附加税的三个税种也只按自开部分所交增值税为依据来计提吗还是按自开代开一起

粒粒冰棒 追问

2018-07-12 23:59

以前附加税在地税申报时，都是把代开部分和自开部分汇总填上去申报，搞不明白那时这样填到底对不对哈，还有有时候小规模纳税开票金额比较大的情况下也去税局代开了普票，代开普票的不管当季度超不超9万当时也是需要交完城建税吗？还是只是代开专票才需要当时开当时交了

粒粒冰棒 追问

2018-07-13 00:02

老师这么晚还在回答问题，真不好意思哈，

王雁鸣老师 解答

2018-07-13 00:05

您好，其实按理说，代开增值税专用发票时，税务局应该代扣代缴附加税的。按这样的逻辑来说，回来申报时，就不用填写代开专用发票的附加税了。如果觉得不妥，发票时确实税务局没有代扣代缴附加税的，建议还是按原来的做法处理，也把代开增值税专用发票的附加税申报了为好。小规模代开了普通发票的，只要普通和代开的增值税专用发票，季不超过9万元的，普通发票部分就不用交增值税的，也就不需要交城建税了，否则，需要交城建税的。

粒粒冰棒 追问

2018-07-13 00:10

代开专票时一当时就扣了城建税但教育和地方教育当时不扣的，所以之前在地税申报就把代开和自开的汇总了填上，但现在国税可以直接申报附加税，而且计税依据是自带出来的改不了的，这样说难不成代开部分我还要去地税补申报还是附加税干脆不用在国税申报直接按原来的去地税申报

王雁鸣老师 解答

2018-07-13 00:13

您好，没事的，如果改不了的话，代开部分最好去地税补缴代开部分附加税，或者附加税干脆不用在国税申报，也不去地税申报了。

粒粒冰棒 追问

2018-07-13 00:16

老师的意思是，就按国税系统自带出来的数据申报，代开部分就可以不理会了，可去地税补申报可不补申报吗？感觉系统不完善最近税局人山人海啊

王雁鸣老师 解答

2018-07-13 08:36

您好，是的，我的意思是这样的。不过最好把代开专用发票的附加税到税务局缴了，心里比较踏实。