室内装修公司，结转成本是把工程施工科目下的工资，材料费结转到主营业务成本吗？主营业务成本下要设明细科目吗

—Content。 追问

2018-07-14 12:55

确认收入可以写借应收账款，贷主营业务收入吗，结转成本的时候借主营业务成本，贷，工程施工

崔老师 解答

2018-07-14 16:31

1.根据企业会计准则来说，借：应收账款，贷：主营业务收入，缺少了一个登记确认结算价款的步骤，也不利于核算合同毛利，从准则规定和会计核算要求来说，都不恰当。 
2.假设在跟客户确认工程结算价款时同时收到客户的装修款，建议还是按照以下分录处理： 
跟客户确认应结算工程款时 
借：应收账款 
贷：工程结算 
确认合毛利 
借：工程结算 
贷：工程施工-合同成本 
                  -合同毛利 
确认收入和成本 
借：主营业务成本 
         工程施工-合同毛利 
贷：主营业务收入 
          应交税费-应交增值税-销项税额