17年汇算清缴后是亏损比如 亏损200万 2018年第一季度亏损110W，第二季度盈利130W ，这次申报所得税时，自动生成了弥补以前年度亏损，应交所得税为0 那财务报表上是否还需要计提所得税呢？那报送的财务报表 所得税这行 不需要填了是吗 也不需要做什么账务处理吗

Luck Fairy 追问

2018-07-14 16:00

17年没做研发费用加计扣除的时候我们按正常缴税，后面有这一优惠政策后，更正申报了年报就变成了亏损状态，也申请了退税  我想问下您，这退税款如果下来了，应该怎么做账务处理？直接计入以前年度损益调整吗

邹老师 解答

2018-07-14 16:02

你好  借；银行存款   贷；应交税费——企业所得税 
借；应交税费——企业所得税  贷；以前年度损益调整 
借；以前年度损益调整   贷；利润分配——未分配利润

Luck Fairy 追问

2018-07-14 16:03

是不是可以理解 为   缴纳和计提所得税=本季度利润总额的本年累计数-以前年度亏损数>0的话就缴纳计提，<0  则 不需要缴纳和计提了？

邹老师 解答

2018-07-14 16:08

你好，是的，是这样理解的

Luck Fairy 追问

2018-07-14 16:33

我们账务上没提现有亏损，没关系吧？汇算清缴的亏损是国家政策要求费用要加计扣除才出现的

邹老师 解答

2018-07-14 16:34

你好，账面没有亏损，加计扣除之后不需要纳税这种情况是没有关系的

Luck Fairy 追问

2018-07-14 16:38

ok也就是说，汇算清缴亏损跟账务没关系，只有补缴税款需要做账？

邹老师 解答

2018-07-14 16:40

你好，是的，是这个意思 
汇算清缴是亏损还是盈利，与你账面亏损或盈利是不相等的