一般纳税人公司，现在公司准备注销，但是账上还有固定资产没折旧完，还有存货怎么处理？

sennuo 追问

2018-07-15 21:32

有没有固定资产和存货报废的模板？报废需不需要交税呢？

sennuo 追问

2018-07-15 21:32

固定资产和存货报废的分录怎么写？

sennuo 追问

2018-07-15 21:34

存货做报废情况处理，税务局认不认可？

邹老师 解答

2018-07-15 21:45

你好，我这边没有现成的模板 
固定资产报废 
借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产 
借；营业外支出  贷；固定资产清理 
存货报废  
借；待处理财产损益  贷；原材料等科目 
借；营业外支出 或管理费用   贷；待处理财产损益 
需要提供相关资料证明才可以在企业所得税税前扣除的

sennuo 追问

2018-07-15 21:59

固定资产和存货报废需要交税吗？之前做了进项抵扣，报废需要转出来吗？老师，我在咨询一下，现在账上固定资产还没有折旧完的金额80000,存货90000，公司欠法人借款1100000，可不可以用存货和固定资产抵债，抵债的话需不需要上税？如果要上，要上哪些税？

邹老师 解答

2018-07-15 22:03

你好，非正常损失进项需要转出，需要补税的 
实际情况是有用固定资产，存货给法人代表偿还借款吗

sennuo 追问

2018-07-15 22:05

是的，固定资产是车子，所以我在想可不可以抵公司向法人借的款？不知道有没有这种说法！

邹老师 解答

2018-07-15 22:05

你好，可以用来偿还公司向法人代表的借款

sennuo 追问

2018-07-15 22:06

现在处置固定资产和存货哪种方式是不用缴税的？或者按最低？有什么方法，合情合理！

邹老师 解答

2018-07-15 22:07

你好，不管是报废，还是偿还借款，都是需要按规定缴纳增值税的

sennuo 追问

2018-07-15 22:07

固定资产抵债用不用交税呢？分录怎么写？

邹老师 解答

2018-07-15 22:08

你好，这个也是需要缴纳增值税 的 
借；固定资产清理  累计折旧  贷；固定资产 
借；其他应付款   贷；固定资产清理  应交税费

sennuo 追问

2018-07-15 22:09

存货和固定资产都是按16%来缴税吗？存货按账面90000×16%交增值税吗？固定资产按好多来交呢？

邹老师 解答

2018-07-15 22:10

你好，一般纳税人是这样计算  
固定资产按你抵债不含税金额*16%计算

sennuo 追问

2018-07-15 22:12

是不是固定资产没有折旧完那个金额？？

邹老师 解答

2018-07-15 22:13

你好，需要看没有折旧完的金额是不是与需要偿还的负债金额一致了 
如果不一致，需要按抵债不含税金额*16%计算

sennuo 追问

2018-07-15 22:13

存货抵债按账面金额是吧！不是按平时销售价格涩，账面金额就是我买回来的那个金额！

邹老师 解答

2018-07-15 22:14

你好，不一定的，比如你存货账面100万，但是抵债金额是200万，就需要按200万计算税金的

sennuo 追问

2018-07-15 22:15

处置固定资产，因为车子是用过的。符不符合简易征收？

sennuo 追问

2018-07-15 22:16

不一致，固定资产和存货两个加起来才170000，借款都有1200000了

邹老师 解答

2018-07-15 22:18

你好，你之前车子进项有抵扣吗？ 
这个就需要按120万来计算纳税的

sennuo 追问

2018-07-15 22:19

我的意思是，我存货账面有90000就按这90000抵，也按这90000上增值税，固定资产没有折旧完金额80000就按这80000抵，也按这80000上增值税，可以吗？

sennuo 追问

2018-07-15 22:20

不太明白，车子以前抵了增值税的！

邹老师 解答

2018-07-15 22:20

你好，增值税是这样计算，固定资产和存货17万与借款120万的差额就需要按营业外收入计入利润总额征收企业所得税的

sennuo 追问

2018-07-15 22:21

为什么按120万来上增值税？不太明白

sennuo 追问

2018-07-15 22:24

这个我知道，就是说抵债了还剩103万，这103万要转营业外收入，如果弥补了以后是亏损就不用上企业所得税，如果盈利就要上企业所得税是不是？

邹老师 解答

2018-07-15 22:24

你好，增值税是按账面价值计算纳税，差额部分需要计入营业外收入缴纳企业所得税

sennuo 追问

2018-07-15 22:31

老师，我理一下哈，现在固定资产没有折旧完的金额80000÷1.16×0.16=增值税，存货账面金额90000÷1.16×0.16=增值税，120万-17万=103万，这103万转营业外收入上企业所得税，如果弥补了之后为亏损就不用上企业所得税了！除了这些还存不存在其他需要上的税？

邹老师 解答

2018-07-16 07:58

你好，有增值税产生就会形成以增值税为基础的附加税的 
你增值税，企业所得税是这个计算思路