给加工商加工，加工出来的产品有问题，公司又自己返工，产生的工时费在加工费里面扣出来，这个要怎么做账呢？之前别人做的账是借：应付账款 贷：应付工资，到现在应付工资贷方还挂这个金额，怎么调回来了？借：应付工资，贷方是什么科目好呢？

。 追问

2018-07-16 09:06

老师，加工费我们没有开发票

江老师 解答

2018-07-16 09:08

这个加工费没有开具发票，暂估不用管，如果开具发票了，再结转对应的销售成本。对于你们的应付工资原来是计入这个加工的成本，这时如果回来了，只能计入你们其他产品的成本了

。 追问

2018-07-16 09:09

之前发生的时候，是做借应付账款  贷应付工资  现在应付工资贷方一直挂这个金额，现在我想把这个金额给冲掉，就是不知道贷方要记什么科目好

江老师 解答

2018-07-16 09:12

你们的分录处理有问题，这个应该是减少你们的加工费收入

。 追问

2018-07-16 09:14

这个金额已经确定，在3月份的加工费已经扣了，在3月扣款是做借应付账款 贷应付工资，现在这个应付工资贷方一直有这个金额，不用冲掉吗？

江老师 解答

2018-07-16 09:15

金额已经确定，按确定的金额做加工费的收入。你们如果做这个分录，肯定是确认加工费的收入确认多了

。 追问

2018-07-16 09:19

我有点不太明白怎么要确认收入呢？这个工时费我们是在加工商的加工费扣的，当时扣的时候，是做借应付账款  贷应付工资   是冲减了应付账款  ，那现在我怎么调回来合适呢？

江老师 解答

2018-07-16 09:22

这个扣的时候应该做销售的负数，做主营业务收入的负数

。 追问

2018-07-16 09:28

之前的账已经结了，之前的账是别人做的，我刚刚接手，那我现在要调回来，怎么做分录呢？老师麻烦把分录写一下，3月份扣加工商的加工费金额是1500  当时扣的时候是这样做账的 借应付账款 1500  贷 应付工资1500

。 追问

2018-07-16 10:55

老师麻烦有空回答一下我

。 追问

2018-07-16 10:56

谢谢，我是会计新手，老师多多指教

江老师 解答

2018-07-16 13:37

冲销原来的分录 
借：应付账款   -1500 
贷：应付工资   -1500 
同时做分录 
借：应付账款1500 
贷：其他业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   
 
这个是你们扣加工商的加工费，属于你们的收入，需要交增值税

。 追问

2018-07-16 13:48

老师，冲销原来的分录不是借应付账款  贷应付账款 吗？就是把之前的分录反方向做一个分录，同时做一个分录借:应付账款 贷:其他业务收入  因为我这个是内账，不用做这个增值税吧

江老师 解答

2018-07-16 13:50

你是做的正数的分录 
借：应付账款 1500 
贷：应付工资 1500 
因此冲销原来的分录 
借：应付账款 -1500 
贷：应付工资 -1500

。 追问

2018-07-16 15:16

好的，谢谢老师

。 追问

2018-07-16 15:16

好的，谢谢老师

。 追问

2018-07-16 15:16

好的，谢谢老师

江老师 解答

2018-07-16 15:17

有不明白的问题再咨询

。 追问

2018-07-16 15:49

好的，谢谢老师

江老师 解答

2018-07-16 19:42

祝学习进步，工作顺利！