当期认证的进项税专用发票如果当期不需要抵扣的话，《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》里本期认证相符且本期申报抵扣 是填0还是按实际填写，会不会影响7月份抵扣税额？

倣棄 追问

2018-07-16 12:54

那下个月有销项的话是否还可以抵扣？

程小峰老师 解答

2018-07-16 12:55

您好！下个月有销项的话是可以抵扣的。

倣棄 追问

2018-07-16 15:46

老师，收到进项计入应交税金-应交增值税-进项税吗？认证后未抵扣应该计入什么科目？抵扣后计入什么科目？

程小峰老师 解答

2018-07-16 15:47

您好！是计入应交税金-应交增值税-进项税，认证后未抵扣和认证后抵扣都不用计入什么科目。

倣棄 追问

2018-07-16 15:53

收到进项发票是计入应交税金-应交增值税-进项税额？认证后不需要在会计账目上做任何变动吗？每月的进项税额要结转吗？

程小峰老师 解答

2018-07-16 15:59

收到进项发票是计入应交税金-应交增值税-进项税额，此时你的进项税额在借方，然后销售收入做应交税费-应交增值税-销项税，此时你的销项税在贷方，然后他们的上级科目都是应交增值税，然后一借一贷互抵，进项大于销项的话，就不用交税，就不用再做任何凭证了，多余的进项会自动结转到下月继续抵销项；如果销项大于进项，做：借：应交税费-应交增值税-销项税（数额为销项抵扣进项后的数额），贷：银行存款/现金，然后这个月的税款就平了，到下月又重新开始。