按新的会计准则，今年5月份汇算清缴用现金缴纳2017年1-12月的企业所得税，计提时:借:所得税费用，贷:应交税费_企业所得税，用现金支付时:借:应交税费_企业所得税，贷:库存现金，需要结转吗，如果不结转的话，在第二季度报的利润表能体现所得税费用

姜老师 解答

2018-07-16 23:09

汇算清缴补提补缴的所得税账务处理为：一般纳税人借：以前年度损益调整  贷：应交税费－所得税，缴纳借：应交税费  贷：现金。月末借利润分配－未分配利润  贷：以前年度损益调整。

簡單😇 追问

2018-07-16 23:09

新会计准则不是已经取消了以前年度损益调整吗，那该怎么做呢，老师

姜老师 解答

2018-07-16 23:10

小规模企业借：利润分配－未分配利润  贷：应交税费－所得税。缴纳时借：应交税费  贷：现金。

簡單😇 追问

2018-07-16 23:13

需要结转吗，老师

簡單😇 追问

2018-07-16 23:15

最终最在利润表体现是吗

姜老师 解答

2018-07-16 23:32

结转的分录我给你了，小规模不需要结转，一般纳税人需要结转。月末借：利润分配－未分配利润  贷：以前年度损益调整。最终在资产负债表里体现。和利润表没有关系。