以前年度购入的金税盘及缴纳的税控维护费：分录如下购入时：借：固定资产-金税盘490 管理费用-维护费330 贷：银行存款820全额抵扣： 借：应交税费-应交增值税-减免税820 贷：递延收益-金税盘490 管理费用-维护费330计提固定资产折旧 借：管理费用-电子设备-金税盘13.61 贷：累计折旧 13.61税控设备抵减 借：递延收益 13.61 贷：管理费用-电子设备-金税盘13.61请问最后一步税控抵减分录是否正确还是应该 借：递延收益13.61 贷：

神奇小飞侠 追问

2018-07-18 15:02

这是2016年发生的业务

邹老师 解答

2018-07-18 15:04

你好，那就把管理费用换成以前年度损益调整科目就是了

神奇小飞侠 追问

2018-07-18 15:11

您的意思是，再做税控设备抵减分录时 2018年1-6月做红字或相反分录 
借：管理费用 
  贷：递延收益 
借：递延收益 
   贷营业外收入

邹老师 解答

2018-07-18 15:11

你好，是这样处理，不需要像你之前那样计入固定资产 
按实际支付或应付的金额，借记“以前年度损益调整”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“以前年度损益调整”等科目。

神奇小飞侠 追问

2018-07-18 15:17

可是固定资产已经按月计提折旧了啊

邹老师 解答

2018-07-18 15:18

你好，你需要把之前计提的折旧冲销