2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁的方式对外出租，租期为2年，取得时候成本和计税基础一致，甲公司对该写字楼采用公允价值的模式进行后续计量，所得税申报时，该写字楼的公允价值分别为45500万元和50000万元。2012年12月31日，租期届满甲公司收回该写字楼，问2012年12月31日甲公司收回该写字楼是的账面价值是多少，计税基础是多少？账面价值是50000？计税基础是45500-2000还是44000-2000*2？

卜雪 追问

2018-07-18 18:34

那答案中的递延所得税负债1625是怎么算？

梁老师 解答

2018-07-18 19:04

麻烦折旧年限、残值率等信息

卜雪 追问

2018-07-18 19:06

折旧年限20，无残值

梁老师 解答

2018-07-18 19:12

公允价值是那两个时点的公允价值

梁老师 解答

2018-07-18 19:12

公允价值是那两个时点的公允价值

卜雪 追问

2018-07-18 19:13

2011和2012

梁老师 解答

2018-07-18 19:51

原始成本是44000，为什么年折旧额是2000

梁老师 解答

2018-07-18 20:47

初始入账价值是40000的话，2012年计税基础是36000、账面价值是50000，应确认的递延所得税负债累计14000*25%=3500万，减去2011年底已确认的递延所得税负债（45500-38000）*25%=1875，这样2012年底应确认的递延所得税负债=3500-1875=1625