建安行业小规模纳税人在外地代开的专票增值税和企业所得税分别按什么税率预交税呢？还有一般纳税人简易征收和正常征收的在外地预交的增值税和企业所得税税率又是按什么税率预交呢？

建安行业小规模纳税人在外地代开的专票增值税和企业所得税分别按什么税率预交税呢？还有一般纳税人简易征收和正常征收的在外地预交的增值税和企业所得税税率又是按什么税率预交呢？

答： 您好，一、建筑服务增值税规定。 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 二、建筑服务所得税规定。 　（一）计算缴纳企业所得税总原则： 　　统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库。 　　（二）如何预缴企业所得税1、只设跨地区项目部的建筑企业 　　跨地区项目部预缴税款：应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴（只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。如果是非跨省的异地施工，国家并没有规定要预缴企业所得税）。 　　总机构预缴税款：扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额在机构所在地预缴。 　　2、只设二级分支机构的建筑企业 　　二级分支机构分摊预缴税款：总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。 　　所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50％ 　　各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例。 　　该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30 　　注：建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算。 　　总机构预缴税款：就地预缴税款。 　　总机构应预缴总额=统一计算的企业当期应纳税额×50％ 　　3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业 　　总机构先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照“只设二级分支机构”方法计算总、分支机构应缴纳的税款。总机构、项目部、各分支机构在各自所在地就地预缴税款。 　　4、以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： 　　（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 　　（2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。 　　（3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 　　（4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 　　（5）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 　　（三）如何进行企业所得税汇总清算 　　建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。 　　（四）总机构预缴和汇算清缴时 　　总机构预缴和汇算清缴时，除正常报送汇算清缴相关资料外，还应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。 　　（五）跨地区经营的项目部需要向项目所在地主管税机关出具的证明文件 　　1、《外出经营活动税收管理证明》 　　2、证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件 　　注：未提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。 　　相关政策文件 　　1、关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号） 　　2、关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预[2012]40号） 　　3、关于建筑企业所得税征管有关问题的通知（国税函〔2010〕39号） 　　4、关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知（国税函[2010]156号）

建筑行业一般征收外地预交增值税，开票金额911329.28普通发票11%，劳务分包票273398.78专票税率是3%。我在外地预交的增值税，附加税，个人所得税，企业所得税分别怎么算？

答： 学员你好，如果是适用一般计税方法：外地预交增值税=（全部预收价款-支付的分包款）/（1+11%）*2%，如果是适用简易计税办法：外地预交增值税=（全部预收价款-支付的分包款）/（1+3%）*3%

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

异地预交，个税和企业所得税简易和一般是按什么税率来预交的，分录怎么处理？

答： 个税一般按1.5%核定，但也有地区已经按20%征收了，如上海； 企业所得税简易按3%,一般按2%。借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款