企业所得税税负率（查帐征收）用当年计提应交所得税÷不含税销售收入还是当年交纳所得税（1+2+3+4季度+汇算清缴）？

耿老师

职称：中级会计师

2018-07-21 14:49

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。（包括汇算清缴补交部分）
如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3%

三顺追问

2018-07-21 15:02

上一年度应交企业所得税（比如2015年四季度）在2016年1季度实际缴纳，包不包括在2016年纳税年度所得税？2016年四季度计提的应交企业所得税次年交又包不包括在2016年度内核算？

耿老师解答

2018-07-21 15:08

你好！不包括，只是当年度的

三顺追问

2018-07-21 16:25

那2016年四季度计提的应交企业所得税次年交又包不包括在2016年度内核算？老师？

耿老师解答

2018-07-21 16:38

你好，可以算入16年。计算税负率。

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