新办企业，然后4月份建账的，企业类型是生产企业，卖的成套设备，关于成本我应该怎么做，之前几个月买的原材料都计入了生产成本，这几个月也有收入，但是一直没有做主营业务成本，7月我可以把以前的补上吗，影响大吗

小萤酱儿 追问

2018-07-21 18:16

老师 可以说一下成本的一个流程吗，应该怎么做，我不熟对这类

徐阿富老师 解答

2018-07-21 22:29

你好，一般，涉及生成过程的材料领用，记在生产成本，机器折旧，人工，简单的机物料消耗等记在制造费用，月末一般把制造费用转到生产成本，在生成成本中，再对产成品和半成品中分配这个生成成本

小萤酱儿 追问

2018-07-22 08:01

好的  那买的材料我先计入原材料，在领用的时候转入生产成本，如果到月末还没有完成就还是在生产成本不动，次月完工后计入库存商品，然后等设备卖出去后，从库存商品转入主营业务成本，是这个流程吗

徐阿富老师 解答

2018-07-22 08:13

你好，对的，非常正确。点赞。

小萤酱儿 追问

2018-07-22 11:12

还有问题  就是因为是小作坊，并没有请人员，是老板自己做做的，这是否要记工资呢，记工资的话是否是计入制造费用啊

徐阿富老师 解答

2018-07-22 11:13

你好，要记工资，做制造费用-人工费

小萤酱儿 追问

2018-07-22 11:20

好的  谢谢老师，就是现在他那边因为没有员工，就自己家人，所以也没有个税和社保，然后做现金发放工资(其实没有发放工资的情况的)，这样没事吧

小萤酱儿 追问

2018-07-22 11:26

还有一个问题  就是那边不能给我准确的领用原材料金额，老板自己有时候都记不清，我只是代理记账，这种情况应该怎么办呢，还有他买的原材料有的不开票，就用在设备上，这样成本我该怎么给他做

徐阿富老师 解答

2018-07-22 11:36

你好，这样的话，领用只能自己估算下，内账没票没事的。比如成本按照销售的一定比例（如60%）来算。

徐阿富老师 解答

2018-07-22 11:37

外账没有发票的成本，不能在税前扣除。

小萤酱儿 追问

2018-07-22 12:13

哦哦  这样啊  那我按销售的60%估算出成本，然后给老板让他写那么多金额的领用材料用于我做账。 
然后外账没有发票的成本，不能在税前扣除。是不是这个意思，比如我算所得税的时候，成本账面有2万，但是其中有0.5万是没有发票的，计税的时候成本只能扣除1.5万，是这个意思吗

徐阿富老师 解答

2018-07-22 12:39

你好，对的，说得准确的。