A国所得的抵免限额=（300+90）×25%×90/（300+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+100）×25%×100/（300+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（万元）。这在我国补交的5万不用加进去吗？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-07-23 09:59

补缴的5万元，已经包含在你计算我国实际应缴纳的企业所得税的里面了，不用再进去的

叶晓追问

2018-07-23 10:11

哦，是的，谢谢老师

辜老师解答

2018-07-25 16:47

客气客气，帮到你就好

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