购买的肉和米开了专票，要勾选吗，是勾选了再转出吗

夕颜 追问

2018-07-24 08:18

老师，进项税额转出的分录怎么写

耿老师 解答

2018-07-24 08:47

关于进项税额转出的会计分录:借：应交税金－进项税额    贷：应交税金－进项税额转出结转时借：应交税金－进项税额转出贷：应交税金－未交增值税###借：应付账款（银行存款或现金）    贷：库存商品        应交税金——进项税额转出###借：库存商品 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）###借：库存商品 （数字为红字）贷：应交税费-应交增值税(进项税额)注意，以上科目后面的数字是红色的，将原来的购进的货物退了一部分，就是将其冲回就可以了祝你好运###借:库存商品  贷:应交税金-增值税(进项转出)###比如说这个月购入了原材料5000元，增值税进项税5000*17%=850元，借：原材料 5000    应缴税费/增值税/进项税 850但是这批原材料因为火灾原因全部销毁了，那么应该做的分录是：借：营业外支出 5850   贷：原材料 5000       应缴税费/增值税/进项税额转出 850###进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用） 贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的销项负数发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字)      应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)###借：库存商品贷：应交税金--进项税额转出