关于环保违章罚款，要借所得税费用，贷:应交税费―应交所得税，这个分录是在支付罚款时就写，还是说汇算清缴时再写呢，这个应该是税会差异吧，如果是税会差异应该是填表不调账的吧，为什么还写这笔分录呢

YL 追问

2018-07-23 20:15

第二个分录是不做吗，老师，税务师老师讲课时讲了2个会计分录，她说2个分录都要写，所以不是很理解

邹老师 解答

2018-07-23 20:18

你好，罚款只需要做一个分录的      借；营业外支出   贷银行存款 
你给的所得税分录是在计提所得税的时候才做的分录

YL 追问

2018-07-23 20:23

计提所得税调增时这个属于税会差异，税会差异什么情况下写分录，什么情况下不写呢，老师

邹老师 解答

2018-07-23 20:25

你好，这个是永久性差异，不需要递延所得税资产或递延所得税负债的 
就是税务与会计在账面价值计税基础不同的情况下才需要做 递延所得税资产或递延所得税负债

YL 追问

2018-07-23 20:32

老师，这个就是税会差异呀，时间性差异只需做纳税调增，不用确认递延资产或负债，是这个意思吗

邹老师 解答

2018-07-23 20:35

你好，这个是永久性差异，因为罚款汇算清缴是不得扣除的，不需要做递延资产或负债的 
只需要在汇算清缴调增就是了