（17）假设18年5月1日，购入一项金融资产价款110万（包含已宣告但尚未发放现金股利10万），5月10日出售，售价150万。购入时处理：借：交易性金融资产——成本 110万（包含已宣告但尚未发放现金股利10万）贷：其他货币资金 110万（没有经历资产负债表日公允价值变动问题）出售时处理：借：其他货币资金150万贷：交易性金融资产——成本110万投资收益40万转入投资收益：借：公允价值变动损益10万贷：投资收益10万最终收到150万价款+包含已宣告但尚未发放现金股利10万-成本110万=投资收益50万我做的题对吗？

wsz 追问

2018-07-24 08:07

刚才的题修改了一下麻烦看一些有没有毛病？ 
假设18年5月1日，购入一项股票价款110万（包含已宣告但尚未发放现金股利10万），5月5日收到现金股利10万。5月15日出售，售价150万。 
购入时处理： 
借：交易性金融资产——成本 110万 
贷：其他货币资金 110万 
实际收到现金股利时（贷方需要确认投资收益）： 
借：其他货币资金——存出投资款10万 
贷：投资收益10万 
出售时处理： 
借：其他货币资金150万（售价） 
贷：交易性金融资产——成本110万 
投资收益40万 
没有结转分录，因为没用经历过资产负债表日，不涉及到公允价值变动问题。 
售价收到150万+实际收到现金股利10万-成本110万=投资收益50万

舟舟老师 解答

2018-07-24 09:25

您的理解是正确的