当期应纳税额大于免抵退税额时，免抵退税额抵减内销产品应纳税额，则分录是借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 不是正好把应交增值税的借贷方互相抵平了吗？怎么体现未交的增值税额已扣除了实际的免抵退税额？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-07-25 17:49

一、这个是属于既有国内销售，又有国外销售的公司。国外销售免交增值税，交享受出口退税的政策。
二、做下面的分录：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
三、这样出口退税的钱，就抵减应交的国内销售款
分录是：
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）
同时
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
这个结转到应交税费——未交增值税的借方，就会减少本月应交的增值税，因此就是少交的增值税
四、交税的分录是
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

绿地追问

2018-07-26 09:48

那应交税费—应交增值税（出口退税）贷方有余额啊，且应交税费—应交增值税这个科目没有平啊？望老师解答我这疑问，谢谢

江老师解答

2018-07-26 10:37

贷方不用有余额，结转出口退税款还有一笔分录
借：应交税费——应交增值税（出口退税）
贷：营业外收入——减免税费

绿地追问

2018-07-26 11:15

退的增值税不应该计入收入的吧？

江老师解答

2018-07-26 12:03

退的增值税不是计入收入，是营业外收入，是属于减免税造成的退税款

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