全盘帐具体是指哪些工作? 与内账、税务外账有什么区别?
小敏子☺️
于2018-07-25 22:04 发布 3781次浏览
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王雁鸣老师
职称: 中级会计师
2018-07-25 22:14
您好,全盘帐是指所有的实物资产及无形资产,包括现金、存货、固定资产以及企业已经摊销完毕的低值易耗品等。会计的全盘帐包括:主要现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账,材料明细账、产成品明细账等。其他还有很多辅助账,如:客户往来明细账、供应商往来明细账、项目明细账等。
做全盘帐工作如下:
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)
5、处理有关需要自制的原始凭证
5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)
5.2、预提当月费用(同上)
5.3、计提当月折旧费(同上)
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)
5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)
5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)
5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)
5.11、计提其他税金
5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账
注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习
五、根据“T”型账编制科目汇总表
六、根据上月的资产负债表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)
而内账,税务账同全盘账的一部分。
小敏子☺️ 追问
2018-07-26 10:52
王雁鸣老师 解答
2018-07-26 10:55