老师好，问一下，如图这个凭证是员工自己买的，不需要报销，发票也不给公司，是不是只做一笔进项税转出（图2）就可以了？

Sunny 追问

2018-07-30 10:14

对，发票自己留着到时维修用，也不给公司，这种怎么做账处理

张艳老师 解答

2018-07-30 10:15

这个情况根本不该入公司账务的，因为这不是公司发生的费用支出。

Sunny 追问

2018-07-30 10:16

老师，那个认证平台有这个发票，那就不需要做到账里吗？

张艳老师 解答

2018-07-30 10:16

是的，是个人购买的支出，与公司无关。是不能做进公司帐中的。

Sunny 追问

2018-07-30 10:17

平台上勾选认证了，但是没法抵扣对吧？这在什么地方操作，报税填表的时候吗？

张艳老师 解答

2018-07-30 10:23

借：管理费用--福利费  贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

张艳老师 解答

2018-07-30 10:23

填入申报表中进项税额转出项目中。

Sunny 追问

2018-07-30 10:25

老师，转出的税费进管理费用？
借：管理费用--福利费  110.21
   贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）110.21

凭证后面附什么单据？

张艳老师 解答

2018-07-30 10:27

可以后附进项发票的复印件。

Sunny 追问

2018-07-30 10:27

老师，就做这一笔分录就可以了？

张艳老师 解答

2018-07-30 10:32

是的，但是所得税汇算清缴时，是要纳税调增处理的，因为这是个人消费，与公司生产经营支出没有关系。

Sunny 追问

2018-07-30 10:33

就是明年5月底之前做所得税汇算清缴时，是要纳税调增处理的？

张艳老师 解答

2018-07-30 10:34

是的，要纳税调增处理的，因为这是个人消费，与公司生产经营支出没有关系。

Sunny 追问

2018-07-30 10:39

老师，怎么处理这个，到时所得税汇算清缴时，不用纳税调增处理的？

张艳老师 解答

2018-07-30 10:44

那就只能按福利费做帐，税局不检查就没有事。如果检查到，就是个麻烦。

Sunny 追问

2018-07-30 10:50

哦，那还是按照您说的到所得税汇算清缴时，做纳税调增处理吧

张艳老师 解答

2018-07-30 10:50

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