这个题会计和税法的处理方式，期初和期末分别是怎么算的？

Анфия 追问

2018-07-31 00:02

那老师，为什么庄老师的无形资产税法和会计是这样处理的？这是怎么算的？

吕老师 解答

2018-07-31 08:00

你最开始给的题目并没有说是计算哪一年的，我是根据你题目中计算的2013年的数字，结果也是和老师上课讲的内容一致。

Анфия 追问

2018-07-31 09:17

题目中告诉的就是13年初和13年末的，怎么都对不上啊，庄老师的那40，81都是怎么算出来的？

吕老师 解答

2018-07-31 10:14

可能我的理解和老师题目的原意不太一样，我认为2013年是第一年了。如果继续下去，2014年年初的账面价值是40万元，计税基础是81万元。2014年会计摊销10万元，税法允许扣除摊销9万元，期末账面价值30万元，计税基础72万元。 
其实不管是不是和上课讲的一样，只要这个原理明白就可以处理。

Анфия 追问

2018-07-31 10:18

还是不懂，40.81的计算过程没告诉我啊

吕老师 解答

2018-07-31 10:39

会计账面价值40万元：原价90-摊销18=72万元，但2013年年末可收回价值40万元，按照40万元作为入账价值。税法上81万元：原计税基础90万元，2013年允许税前扣除摊销9万元，2013年末计税基础为90-9=81万元。