建筑行业，别人挂靠我们公司，比如收到100万工程款，收取1万，管理费，99万付给挂靠方，这个1万管理该怎么处理？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-07-31 11:36

1、内账：
收到款项：
借：银行存款  100
贷：其他业务收入（挂靠收入） 1/1.1
贷：其他应付款-挂靠方  99
贷：应交税费-应交增值税-销项税额  1/1.1*10%
支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商：
借：其他应付款    99
贷：银行存款  99
2、外账：
收到款项：
借：银行存款   100
贷：主营业务收入   100/1.1
贷：应交税费-应交增值税-销项税额  100/1.1*10%
支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）：
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：银行存款

妞妞追问

2018-07-31 11:48

那确认的100万的收入和提供的99万的成本票之间的差额不是得交企业所得税了？那管理累计金额几百万，平时支出没有这么多，也冲抵不完，让挂靠方按甲方转的100万提供成本票，但是公司也不可能按提供的这个100万给他们付款啊，要扣一些费用的，那这个差额怎么办？

方亮老师解答

2018-07-31 11:54

差额就是单位的利润，差额需要缴纳企业所得税，缴纳的企业所得税应该有挂靠方负担。

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