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- 送心意
邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2015-11-24 15:49
3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云武牌卷烟，该卷烟平均不含税售价美标准条55元，最高不含税售价每条58元。2014年10月发生如下几笔业务：
（1）从甲卷烟厂购进一批已税烟丝，取得增值税专用发票注明价款30万、增值税额5.1万；
（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元，海关征收进口环节相关税金后放行；
（3）将国内采购和进口环节的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟；
（4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但商场因为资金问题实际支付了40%的款项；
（5）当月对某烟酒批发站按照平均价格销售100标准箱卷烟，取得不含税销售额137.5万元；
（6）用10标准箱卷烟换取一批白酒。
（注：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，0.003元/支，150元/标准箱）
计算：（1）卷烟进口环节应纳消费税；
（2）已税烟丝用于连续生产可以抵扣的消费税；
（3）销售卷烟应纳消费税（不扣除已纳消费税时）；
（4）卷烟换取白酒应纳消费税。
4.某酒厂可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2015年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税1
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3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云武牌卷烟，该卷烟平均不含税售价美标准条55元，最高不含税售价每条58元。2014年10月发生如下几笔业务：
（1）从甲卷烟厂购进一批已税烟丝，取得增值税专用发票注明价款30万、增值税额5.1万；
（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元，海关征收进口环节相关税金后放行；
（3）将国内采购和进口环节的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟；
（4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但商场因为资金问题实际支付了40%的款项；
（5）当月对某烟酒批发站按照平均价格销售100标准箱卷烟，取得不含税销售额137.5万元；
（6）用10标准箱卷烟换取一批白酒。
（注：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，0.003元/支，150元/标准箱）
计算：（1）卷烟进口环节应纳消费税；
（2）已税烟丝用于连续生产可以抵扣的消费税；
（3）销售卷烟应纳消费税（不扣除已纳消费税时）；
（4）卷烟换取白酒应纳消费税。
4.某酒厂可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2015年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税1
2015-11-24 15:49:27
1.某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日用化妆品的情况如下：
（1）从国企业购进生产日化产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为200万；
（2）将上述原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得乙开具的增值税专用发票注明加工费6.1万，含乙代垫辅助材料费0.1万；
（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万，销售普通护肤品取得不含税销售额50万；
（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类市场销售价格，成本50万，国家税务局核定的成本利润率为5%；
计算：（1）乙企业应代收代缴的消费税；
（2）甲企业销售化妆品应缴纳的消费税；
（3）甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。
2.某白酒生产企业甲为增值税一般纳税人，2015年1月发生如下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票取得含税收入200万，另收取品牌使用费50万、包装物租金20万；
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时支付乙企业不含税加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；
（3）委托加工收回后，将期中9000斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，已每瓶不含税售价100元通过非独立门市部销售完毕。
计算：（1）甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税；
（2）乙企业已代收代缴的消费税；
2015-11-24 15:48:37
当期准予扣除外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率；当期准予扣除外购应税消费品买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进的外购应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。
在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费。
进口环节组成计税价格=（200000+30000）*（1+3‰）*（1+10%)÷(1-5%)=267114.74
当期准予抵扣的消费税=（期初素板成本20000+进口素板267114.74+国内购进素板200000-期末素板成本120000）*5%=3671.74×5%=18355.74(元)
当期应向税务机关缴纳消费税=不含税总价700000*5%-准予抵扣消费税18355.74=16644.26(元)。
2019-10-19 14:26:20
你好需要计提投好了发给你
2021-06-20 03:25:49
请问一下，你是计算哪一种商品的消费税
2023-10-20 10:52:24
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2015-11-24 15:49