月末，增值税和减免税的结转怎么做会计分录

薛老师

职称：中级会计师

2018-08-02 11:44

你好！
首先判断进项税额+减免税额与销项税额哪个余额大，如果进项税额+减免税额大，借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
如果销项税额大，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 11:46

是销项大于进项，我这样做了分录，2月发生的减免税款，减免税款在借方有余额

薛老师解答

2018-08-02 11:49

用销项税额-进项税额-减免税款的余额计入：应交税费——未交增值税的贷方

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