销售返利在税务上有什么要注意的地方

jz 追问

2018-08-02 17:16

现金返利和实物返利的分录应该是怎么做的啊

佟老师 解答

2018-08-02 17:30

收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 
 
  （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 
 
  借：库存商品 
 
    应交税费——应交增值税（销项税额） 
 
    贷：主营业务成本 
 
  （2）若不开具增值税专用发票，则 
 
  借：库存商品 
 
    贷：主营业务成本 
收到销售返利方   
 
  收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 
 
  借：银行存款 
 
    贷：主营业务成本 
 
      应交税费——应交增值税（进项税额转出）