7月份冲红了去年11月份已认证的一张专票，那7月份对这张发票的税额，需要做什么凭证吗？该怎么做？

明月倾城 追问

2018-08-03 15:57

去年11月份已经认证做账的发票，是商业保险的专票，今年7月销售方需要我们提供冲红信息表，所以7月全额冲红了，然后销售方答应重开，但是7月还没有开出来，要8月重新来给我们，那7月的帐关于这张发票我需要做什么凭证吗？

邹老师 解答

2018-08-03 15:58

你好，需要根据红字发票做之前入账相反分录，涉及损益的 通过以前年度损益调整科目核算

明月倾城 追问

2018-08-03 16:14

老师就是这张发票，去年11月份已入账，之前的会计做的凭证是，借管理费用-培训费，借应交税费应交增值税进项税额，贷银行存款，但是感觉借方做管理费用不合适吧？我现在7月份应该怎么做账？

邹老师 解答

2018-08-03 16:15

你好  借；银行存款   贷；以前年度损益调整    应交税费应交增值税进项税额

明月倾城 追问

2018-08-03 16:18

老师，借方银行存款啥意思？

邹老师 解答

2018-08-03 16:18

你好，就是做之前分录的相反分录 ，之前计入贷方，那么冲销就计入银行存款借方了

明月倾城 追问

2018-08-03 16:19

他们还没退我们钱，要八月退钱，7月账务怎么做凭证

邹老师 解答

2018-08-03 16:20

你好，那你可以这样处理 
 借；其他应收款    贷；以前年度损益调整 应交税费应交增值税进项税额

明月倾城 追问

2018-08-03 16:21

做到银行存款借方，实际我们并没有收款啊？那我银行存款科目就和银行对账单不平了呀

邹老师 解答

2018-08-03 16:22

你好，没有收到可以先挂账其他应收款 
借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 应交税费应交增值税进项税额

明月倾城 追问

2018-08-03 16:27

不可以做进项税额转出嘛？我看增值税报表这个283.02的税额在进项税额转出那一行

邹老师 解答

2018-08-03 16:28

你好，这个不属于转出，而是冲销进项 
进项税额转出，与进项负数不是一回事的

明月倾城 追问

2018-08-03 16:31

这个情况是这样的，之所以冲红是因为，对方保险公司要给其中一个人退保

邹老师 解答

2018-08-03 16:31

你好，冲红就是做进项负数，而不是进项税额转出的

明月倾城 追问

2018-08-03 16:31

我冲红的金额是5000的发票，等8月他们会退回1200给我们，然后重开的金额是3800给我们

邹老师 解答

2018-08-03 16:33

你好，根据这三笔业务做对应分录就是了 
红冲是进项负数，不是进项转出

明月倾城 追问

2018-08-03 16:33

所以我7月和8月要分别怎样做账？

邹老师 解答

2018-08-03 16:34

你好 
7月份  借管理费用-培训费，借应交税费应交增值税进项税额，贷银行存款 
8月份  借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 应交税费应交增值税进项税额 
借银行存款   贷；其他应收款  1200 
借管理费用-培训费，借应交税费应交增值税进项税额，贷；其他应收款  3800

明月倾城 追问

2018-08-03 16:37

7月份的都是负数？这个跟增值税报表进项税额转出283.02没什么影响吧

邹老师 解答

2018-08-03 16:37

你好，7月份是正数 
8月份取得负数发票才是负数的

明月倾城 追问

2018-08-03 16:42

7月份怎么是怎么是正数呢？这张发票5000在去年11月份已经正数入账了，七月份在入一次正数嘛？七月份开具了红字信息表-5000，，七月没收到负数发票，八月会收到负数发票和新开的3800正数发票

邹老师 解答

2018-08-03 16:44

你好 
7月份   借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 应交税费应交增值税进项税额 
8月份  借银行存款 贷；其他应收款 1200 
借管理费用-培训费，借应交税费应交增值税进项税额，贷；其他应收款 3800