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送心意

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-08-06 09:31

本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。 
根据《试点有关事项的规定》，扣除项目情形有： 
1. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 
2. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 
3. 融资租赁和融资性售后回租业务。 
（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 
（2）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。 
4. 试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 
5. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 
6. 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 
7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 
8. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。

糖糖公主 追问

2018-08-06 09:36

人力资源服务行业 
怎么计算

蒋老师 解答

2018-08-06 09:44

看你们是否差额征收的，如果是就是填受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的合计。

糖糖公主 追问

2018-08-06 10:20

分6%和差额的两种发票

糖糖公主 追问

2018-08-06 10:22

6%的销售额是252184.93应纳税额2735.07那服务，不动产和无形资产扣除金额应该怎么计算呢老师

蒋老师 解答

2018-08-06 10:53

只针对差额征税部分填写抵扣项目，平时你们做账就影响做进去了，比如实际销售额是50000，代发的工资社保公积金是30000，那么就是填30000，应纳的税额就是50000-30000）*差额征税率，你看30000是不含税还是填含税，以结果能够对上应纳税额为准

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