7月份单位和个人的养老保险，公司全部交，个人部分不用承担。那么账务处理？借，管理费用-养老保险，生产成本-养老保险，贷，应付职工薪酬。借：应付职工薪酬，贷：库存现金。就不涉及其他应收款了？

286660828 追问

2018-08-06 11:48

老师，你能说的再详细点吗，我们公司是这样的，7月的交养老保险，个人部分的，不扣个人的工资缴纳养老保险分录：借，管理费用-养老保险，生产成本-养老保险，贷，库存现金。。并且7月份的工资，7月份发放，工资表里的工资不加养老保险个人部分，工资计提和发放：借，管理费用，生产成本，贷，应付职工薪酬。借，应付职工薪酬，贷，库存现金。

286660828 追问

2018-08-06 11:55

我这样做分录对不对

袁老师 解答

2018-08-06 13:02

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

286660828 追问

2018-08-06 16:19

工资不超标准，都不用交个人所得税，我就是问，养老保险个人部分，公司也不扣个人的。所以会计分录设计到，其他应收款吗？

袁老师 解答

2018-08-06 16:41

是的，你的理解是正确的了

286660828 追问

2018-08-07 15:56

老师，既然公司已经承担单位和个人部分的养老保险，工资也不扣除个人部分，那么公司缴纳的个人部分产生的费用，能不能税前扣除，还要做汇算清缴吗

袁老师 解答

2018-08-07 16:27

这个是不能税前扣除的，需要汇算清缴的