企业所得税申报表改了以后上个季度缴纳的企业所得数据怎么做账务处理。比如，三季度计提应该交纳2737.元，因为二季度预交了1350.元，就只需要缴纳1387元。账面上计提数与实际缴纳的数据相差1350元，这个1350元怎么做账务处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-08-07 16:47

你好，1350在上个季度做纳税分录就是了
借；应交税费贷；银行存款 1350

阿花追问

2018-08-07 16:55

上个季度是做了这笔分录的，就是本月计提应该是2736.04元，但是申报表扣除了上个季度预交的1350.2，实际缴纳了1385.84元，账面上就和计提的相差上个月预交的1350.2元

邹老师解答

2018-08-07 16:57

你好，你只需要每个季度根据所得税实际需要缴纳税款计提，减免部分是不需要计提的

阿花追问

2018-08-07 17:05

这个季度本来就是要交2736.04元，申报的时候系统扣除了上个季度预交的部分1350.2元，老师你的意思要我计提的时候也把预交的部分扣除吗？

邹老师解答

2018-08-07 17:06

你好，是的，需要把之前已经预交的部分扣除
按这个金额计提应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额

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