老师您帮我看看第8题，一会消费税，关税我理解不了

李思甜 追问

2018-08-07 21:08

退税和免税有什么区别的，这方面的题不懂

邹老师 解答

2018-08-07 21:15

你好，是增值税出口的免税，退税吗

李思甜 追问

2018-08-07 21:17

是的老师免税并退税，我都糊涂了

邹老师 解答

2018-08-07 21:19

你好，是出口环节免征增值税，抵扣内销的应纳税额还有余额，就办理退税的

李思甜 追问

2018-08-07 21:24

举个例子吧老师比如7月
我出口100万的货物，应交17万的增值税，但是没交，还销售了200万，应交34万的增值税，抵扣完剩下17万，办理退税去是吗

邹老师 解答

2018-08-07 21:25

你好，不是这样的
你可以参照这个例子学习 
  【例题1·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
   【答案及解析】
1.免税  
2.抵税 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
 （2）应纳税额＝100×17%－（34－8）－3=－12（万元
3.退税 （3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
 （4）当期应退税额＝12（万元）
 （5）当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

李思甜 追问

2018-08-07 21:40

老师这个答案是不完整吗，免税额是多少啊

邹老师 解答

2018-08-07 21:42

你好，是完整的，免的就是出口环节的增值税

李思甜 追问

2018-08-07 21:43

多少啊体现不出来啊

邹老师 解答

2018-08-07 21:48

你好，就是出口货物不含税金额按国内销售纳税而减免的税额 
比如 200*17%

李思甜 追问

2018-08-07 21:50

不是出口了100万吗

邹老师 解答

2018-08-07 21:51

本月出口货物的销售额折合人民币200万元
你好，内销才是一百万