公司是一般纳税人，购入一批耗材，耗材已入库，但是增值税专票没有到？我改怎么入账，我们当月购的耗材直接做到当月的费用里面去了，这个怎么做账？

燕儿 追问

2018-08-08 14:01

比如我当月购入耗材100元但没有收到税票，我应该是做，借：制造费用-耗材  贷：应付账款-暂估吗？

张艳老师 解答

2018-08-08 14:05

不是的，是要做  借：原材料--XX材料  贷：应付账款--应付暂估款

燕儿 追问

2018-08-08 14:06

可是当月发票不能及时到，可能会是下月初才到，但是我当月购的耗材已经领用了，

张艳老师 解答

2018-08-08 14:08

您公司采用什么存货发出计价方法啊？

燕儿 追问

2018-08-08 14:09

借：原材料-XX材料，贷：应付账款-暂估，但是我当月的材料肯定是当月就会领用了，而且我们这个材料没有专门的人管理，我一般 是按照当月的单直接入到费用里去了，根据您的分录做入库的话，我当月领用的时候怎么做成本分录？

燕儿 追问

2018-08-08 14:12

我们公司是代加工贵金属制造业，当月的耗材比较少，一般都是当月购进的耗材，直接入到当月费用里去了，我们的原材料不用在账里面体现，我们直接公司有出入库表格，我问的是一些耗材才，工具费用

张艳老师 解答

2018-08-08 14:12

如果您对下月开具发票的金额能够确定的话，可以做这个分录，好解决您上面的问题 
借：原材料--XX材料 
       其他应收款--待认证进项税额 
       贷：银行存款/应付账款

燕儿 追问

2018-08-08 14:18

因为，这边公司刚开始生产，我也是刚过来了，以前做的都是小规模纳税人，现在这个是一般纳税人，所以我有些不懂，有的公司是票面税点是16%，但是我们只要给8%的税点，所以我都有点不懂做了，现在是8月，我对7月供应商的对账单价格是对的上的，单是现在公司要求那边开票，然后就说要收8个点的，然后对账单确认之后才能开票，我想问下，是不是我先在得知道那边的对账单要把这个8个税点的含税价格给我才可以吧？

燕儿 追问

2018-08-08 14:20

我到时可以不可以先直接先入账，不含税的价格，到时票到了，我在入应交增值税-进项税呀？

张艳老师 解答

2018-08-08 14:25

1、第一个问题是可以的。 
2、不可以的，要是不事先能确认发票金额的前提下，是不能暂估进项税额的。

燕儿 追问

2018-08-08 15:39

请问下，暂估入账时，税要做进去吗？

张艳老师 解答

2018-08-08 16:44

暂估入账，是不能暂估税款的。

燕儿 追问

2018-08-08 19:20

那就只能暂估耗材的不含税价格？票到手上了才可以做税额是吗？

燕儿 追问

2018-08-08 19:26

货收到了，票没收到，但税能确定可以这样做吗？

张艳老师 解答

2018-08-08 19:35

1，只能暂估不含税价格。实际取得发票时才可以确认进项税额。 
2，货已收到，发票未到，但是能够确认，金额和税额的情况下，是可以使用其他应收款-待认证进项税额科目核算的。（，您要把应交税费-待抵扣进项税额科目换为这个科目，分录就对了）

张艳老师 解答

2018-08-08 19:35

1，只能暂估不含税价格。实际取得发票时才可以确认进项税额。 
2，货已收到，发票未到，但是能够确认，金额和税额的情况下，是可以使用其他应收款-待认证进项税额科目核算的。（，您要把应交税费-待抵扣进项税额科目换为这个科目，分录就对了）

燕儿 追问

2018-08-08 19:37

好的，明白了，谢谢

张艳老师 解答

2018-08-08 19:38

不客气的，祝您学习愉快工作顺利，如果对我的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢