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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-08-10 11:04

你好
 应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资

郭 追问

2018-08-10 17:31

上年度单位在职职工总数是不是12月未的在职人数？

邹老师 解答

2018-08-10 17:32

你好，是1年的平均人数

郭 追问

2018-08-10 19:02

那上年度本单位职工年平均工资是应发工资还是实发工资

邹老师 解答

2018-08-10 19:03

你好，是根据应付工资计算的

郭 追问

2018-08-11 14:50

那如果17年未正式投产，18年还要交残疾人就业保障金？

邹老师 解答

2018-08-11 14:52

你好，你17年有发生应付职工工资吗

郭 追问

2018-08-11 14:53

有

邹老师 解答

2018-08-11 14:56

你好，有发生工资，安排残疾人没有达到规定比例，是需要缴纳残保金的

郭 追问

2018-08-11 14:58

好，老师还有之前的问题，那个进项税额转出是不是根据自己公司内部算出的成本价再乘以0.16？

邹老师 解答

2018-08-11 15:00

你好，是按当初购进的这个货物的成本*税率计算转出

郭 追问

2018-08-11 15:06

这应该算不了吧，你生产一个商品，需要购入很多材料才可以生产出来。 你这个意思不是相当于公司内部算出的成本再乘以税率？

邹老师 解答

2018-08-11 15:07

你好，自己生产的，就根据账面成本乘以税率转出
如果是外购的，就按外购成本计算

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2015-09-15 22:05:13
借：管理费用--残保金 贷：银行存款
2015-09-10 14:26:24
　企业缴纳残疾人就业保障金通过“管理费用——残疾人就业保障金”核算，根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税[1995]81号）规定，纳税人根据各省、自治区、直辖市人民政府统一规定缴纳的残疾人就业保障金，可在企业所得税税前扣除。 　　一、企业应在“其他应交款”科目下设置“应交残疾人就业保障金”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下设置“应付残疾人就业保障余”明细科目），核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金。 　　二、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金，借记“管理费用──残疾人就业保障金”科目，贷记“其他应交款──应交残疾人就业保障金”科目或“其他应付款──应付残疾人就业保障金”科目；实际上交时，借记“其他应交款──应交残疾人就业保障金”或“其他应付款──应付残疾人就业保障金”科目，贷记“银行存款”科目。 　　企业超比例安置残病人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，借记“银行存款”等科目，贷记“管理费用──残疾人就业保障金”科目。 　　三、企业逾期未缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，借记“营业外支出”科目、贷记“银行存款”科目。 　　1、照上海市有关规定，如果公司没有录用残疾人的，必须缴纳工资总额的1.6%作为残疾人保障金。 　　2、上海市有关规定，必须相当于员工总数1.6%的残疾人就业。即录用一个残疾人的支出可以抵掉62.
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你好   应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资
2019-10-08 12:02:27
您好！应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．5%－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
2016-06-17 15:01:01
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