冲减去年确认的暂估成本，通过以前年度损益调整科目要怎么做账务处理？要具体分录！！冲减去年

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-08-10 14:32

发票的金额是多少？暂估的金额是多少？

心想四陈追问

2018-08-10 14:34

你就打两个个比方，两种不同的情况

方亮老师解答

2018-08-10 14:43

1、要满足使用以前年度损益调整科目必须是发票金额和暂估的金额相差比较大，如果金额比较小直接调整主营业务成本。
2、如果发票的金额大于暂估的金额：
冲销暂估：
借：应付账款
贷：原材料
根据发票确认入账：
借：原材料
贷：银行存款
根据两者的差额编制如下分录：
借：以前年度损益调整
贷：原材料
结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、如果发票的金额小于暂估的金额：
冲销暂估：
借：应付账款
贷：原材料
根据发票确认入账：
借：原材料
贷：银行存款
根据两者的差额编制如下分录：
借：原材料
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润